收到稅收風險提醒時，是不是心里一咯噔，不知所措？
01
稅局出手了！
多家企業(yè)收到稅收風險提示！
因疑違規(guī)加計扣除被風險提示：
經稅收大數(shù)據(jù)分析，我們發(fā)現(xiàn)您存在以下涉稅風險：
1、日常經營活動工資新金違規(guī)加計扣除疑點；
2、加計扣除的無形資產攤銷額超過本年度無形資產攤銷總金額疑點；
3、享受稅前加計扣除的研發(fā)費用大于財務報表的研發(fā)費用疑點。
因增值稅專用發(fā)票購銷異常被風險提示：
1增值稅專用發(fā)票購銷差異異常
請您就上述涉稅事項進行自查,如自查認為確實存在問題,請自行調整賬務處理,辦理更正納稅申報,補繳稅款:如自查認為不存在問題,請說明情況并舉證,請根據(jù)自查情況填寫《納稅情況自查報告表》,并于2024年06月26日前通過電子稅務局反饋，如我們認為您已自行糾正到位或者舉證充分能夠排除風臉，將不再采取進一步措施。
不要一看到“風險”二字就慌了神。稅收風險提醒只是稅務部門的一種預警機制，它并不代表你真的有違法行為。所以，要仔細閱讀提醒內容，了解清楚稅務部門的具體關注點，再對照自查。
那具體應該如何做呢？一起跟石家莊用友軟件來看看~
02
發(fā)票相關預警
1、發(fā)票開具預警
金四系統(tǒng)對于同一筆銷售發(fā)票當月作廢、下月重開，且恰好在起征點范圍左右的情況，會自動納入風險掃描重點。還有開具時間等問題，這種情況無需人工分析即可由系統(tǒng)自動提醒。
例如：
企業(yè)為少繳稅款，在銷售額接近起征點時故意作廢部分銷售發(fā)票，次月重開。
經常半夜開發(fā)票，時間段多集中在22:00-6:00，稅務局會懷疑你為什么經常在非工作時間開票，是不是存在貓膩~
月末或季末集中開票，公司若存在月末或季末集中開票，稅局會懷疑企業(yè)存在虛開發(fā)票或認為調節(jié)稅負的嫌疑。
2、發(fā)票多次增量預警
根據(jù)虛開企業(yè)的畫像，很多虛開的企業(yè)基本都是突擊增量然后大量虛開發(fā)票，然后走逃。很多企業(yè)取得這樣的發(fā)票都是有問題的，就有可能會被稅務稽查！
怎么比對呢？發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴格審查，所以知道為什么發(fā)票增量困難了吧！
3、大額開票預警
公司連續(xù)月份出現(xiàn)大額開票，也會引起稅務局特別關注，比如商貿公司單張開票額＞100萬，會出現(xiàn)預警。
4、發(fā)票抵扣預警
若企業(yè)出現(xiàn)與主營業(yè)務無關的大額異常進項抵扣金額，會引發(fā)預警。比如電子產品生產企業(yè)突然有大量農產品進項發(fā)票，可能存在虛開發(fā)票問題。稅務部門可據(jù)此監(jiān)測企業(yè)異常行為。
5、紅字發(fā)票預警指標
預警值：紅字發(fā)票指標連續(xù)6個月≥30%，稅務局會懷疑企業(yè)存在人為調節(jié)收入或惡意沖抵稅款的嫌疑。
03
稅負率相關預警
6、增值稅一般人增值稅稅負率變動異常（±30%）
計算公式為（本期稅負 - 上期稅負）/上期稅負×100%，稅負 = 應納稅額/本期應納銷售額收入×100%。
若企業(yè)增值稅稅負率變動異常，可能存在虛開發(fā)票、未結轉收入、進項稅額問題或稅收優(yōu)惠期不當操作等。如稅負率短期大幅下降且經營無變化，需進一步審查。
7、企業(yè)所得稅稅負率變動異常
所得稅稅負率計算公式為本期應納所得稅額/本期銷售收入×100%，本期應納所得稅 = 應納稅所得額×稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。
若企業(yè)所得稅稅負率變動異常，可能存在少計收入、多列成本等問題。如稅負率遠低于同行業(yè)且利潤增長，需深入審查申報情況。
04
其他預警信息
6、財務和法人信息比對
現(xiàn)在各地都已經辦稅實名制認證了，所有企業(yè)的法定代表人和財務負責人都進行了身份證信息的采集，只要會計和老板出現(xiàn)稅務違規(guī)，相關的所有企業(yè)都要被預警！
再次提醒會計，離職一定要去稅務機關辦理會計信息變更，一定要遠離發(fā)票違規(guī)企業(yè)！否則后患無窮！
7、耗用的水電費與銷售收入比對
這個也是一個非常好的指標，為什么呢？因為其他的成本費用都可以虛開，水電費公司是不容易取得虛開發(fā)票的！只要你們公司的水電費發(fā)票金額很大，但是你們公司的產出比不符常規(guī)，那就有可能出現(xiàn)了偷稅行為。
8、個稅申報和所得稅工資薪金比對
匯算清繳申報的工資薪金和每月申報的個稅工資總額不一致，地稅一定會對你公司進行稅務檢查的！
9、進項和銷項絕對不能太離譜
現(xiàn)在全面實行商品分類編碼，以后所有企業(yè)的進銷項都通過數(shù)字編碼在系統(tǒng)里面識別，你的進項和銷項如果大類不一樣，而且比例差異太大的話，稅務一定會找到你！
10、連續(xù)6個月零申報
本身零申報就是有問題的，一個企業(yè)長期沒有收入的話，這還叫企業(yè)嗎？這不是僵尸一個嗎？就比如有些例子所說，連續(xù)4個月零申報就被稅務抓住了！
11、企業(yè)印花稅申報金額異常的預警比如印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數(shù)偏離值超過500元。
“印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數(shù)偏離值超過500，請確認申報是否準確？”
答：新電局會自動與當期企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數(shù)進行比較，以起到提示提醒是否存在少報、漏報的情況，若核實計稅依據(jù)無誤，繼續(xù)進行申報即可。
納稅人收到此條提示時一定要注意檢查！
12、法人賬戶與公司賬戶的聯(lián)查
當然了，這個指的是企業(yè)有虛開行為的！如果企業(yè)的法人銀行賬戶收供應商虛開發(fā)票回款是稅務稽查資金流的經常手法，所以2024年再這么操作，風險非常大！
13、往來賬目的預警
05
收到稅務局發(fā)來的自查納稅
風險提示函該怎樣應對？
對于應對方法，主要是把握3個原則：
原則一：不要自亂陣腳
首先要清楚，稅務機關向你公司發(fā)來稅收風險提示函，這件事的嚴重程度。一般來說，稅務局是對不屬于高風險的納稅人，才會通過下發(fā)稅收風險提示函來實施風險應對。
通常，這是由主管稅務機關下發(fā)，并告知稅務機關發(fā)現(xiàn)的企業(yè)可能存在的涉稅事項情況，并且會要求企業(yè)開展稅務自查。如果在自查的過程中，發(fā)現(xiàn)確實存在稅務相關的問題，應該及時進行改正，需要修改申報的要進行修改，而且要注意，在稅務機關限定的時間內，要將自查的情況，形成書面材料，并送給稅務機關。
如果公司收到了風險提示函，公司老板和財務人員就需要好好分析下，風險提示函中提到的問題，是不是確實是有問題的。
原則二：不可不理稅務機關的提示
收到函件后，一定是要重視，如果函件中的問題，確實存在，那么先在內部把真實問題擺出來，再咨詢下稅務專家，自查報告應該怎么寫，材料應該怎么準備，以免提交的報告不過關，稅務機關親自上門，到時候可就更難應對了。
原則三：積極聯(lián)系稅務專管員
別看稅務專管員官不大，但他卻是連接企業(yè)和稅務機關的重要紐帶，不可不重視。因為跟企業(yè)打交道最多的還是稅務專管員，他們熟悉企業(yè)情況，而且他們也與稅務機關內部人員打交道多，能聽到的信息也更多，比如了解了解下發(fā)這個函件是什么原因，有什么背景沒有，還可以請教他應該怎么自查比較好，把握哪些重點。
在把握以上3個原則后，再根據(jù)風險提示函的具體問題和企業(yè)情況，做好應對。
06
警惕！
這6種情況企業(yè)會被約談！
1、少交個稅和社保的
施行五證合一后，稅務、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關信息互聯(lián)，虛報工資已經沒余地了，個人所得稅和社保千萬別計算著少交！ 特別注意：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，會被稅務局重點關注。
2、庫存賬實不一致的
開票軟件已經增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準確度你難以想象，金稅三期會比你自己更了解你的庫存狀況，進了什么貨，進了多少，什么型號的，出了什么貨，出了多少，出了什么型號的，它都了如指掌，一旦有業(yè)務發(fā)生，庫存狀況盡收它的“法眼”。賬實不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號等不一致，會被稅務局重點關注。
3、虛開發(fā)票的
金三金四利用強大的大數(shù)據(jù)，進項發(fā)票與銷項發(fā)票的行業(yè)相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數(shù)量相關性、比率相關性，通通在它的“掌控“之中，虛開發(fā)票查驗指數(shù)100%喲~不要存在僥幸心理！
4、企業(yè)所得稅異常申報的
大數(shù)據(jù)對企業(yè)業(yè)務狀況了如指掌，不僅知道你企業(yè)收入是多少，哪些業(yè)務帶來的收入等，而且知道你企業(yè)購入了多少固定資產：買過幾套辦公桌，換過幾輛車;還知道你公司發(fā)生了多少費用：多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的...... 特別注意：那些成本和毛利率等指標明顯不合理的企業(yè)，或長期虧損卻一直不倒閉的企業(yè)。金稅三期通過同行業(yè)比對，就能知道您的企業(yè)應該產生多少利潤，企業(yè)所得稅變得透明，還敢逃嗎？對偷稅行為，稅務機關追征期限無限制！
5、增值稅抵扣異常的
大數(shù)據(jù)會幫你計算商品增值額，前文提到增值稅進項大于銷項會觸發(fā)預警。值得特別注意的是，如果你取得并抵扣了增值稅異常憑證，那你的麻煩就大了。即：如果給你開發(fā)票的企業(yè)是虛開增值稅發(fā)票，或者是走逃（失聯(lián)）企業(yè)，那么你也要被牽連，稅務局會約談你，讓你提供證明業(yè)務真實發(fā)生的資料，接著會面臨一系列檢查！
6、未正常申報納稅的
這里的未正常申報包括：
①未申報，②申報不及時，③申報不完整，④不合規(guī)零申報。
注意：出現(xiàn)上述情況將被列為非正常戶；或被認定為走逃失蹤戶的納稅人，當年的納稅人信用直接評為D級，甚至將會吊銷營業(yè)執(zhí)照！
07
遇到稅務稽查怎么辦？
別慌！掌握這七點就夠了
萬一被稅務局約談或者檢查了怎么辦？企業(yè)該如何應對稅務專項檢查？我們做了一張圖，總結了7點，對你一定有幫助！
08
收到電子稅局《納稅風險提醒函》
如何查看與處理
電子稅務局“服務提醒”中收到稅務局發(fā)送的《納稅風險提醒函》，收到此類信息不必緊張，也不可忽視！
這是稅務局實施稅收風險疑點“雙推送”模式發(fā)送的風險提示提醒信息。它是稅務機關提供的一項便民服務措施，主要是為了幫助納稅人遵從稅法，履行義務，降低辦稅成本，減少納稅風險。
一、什么是“雙推送”？
“雙推送”是指將稅收風險疑點信息推送給稅務人員應對的同時，推送至納稅人電子稅務局端口，讓納稅人知曉稅收風險疑點信息，并開展自查自糾的風險應對方式，改變了以往稅收風險疑點信息只推送給稅務人員開展應對、由應對人員聯(lián)系納稅人的傳統(tǒng)工作方式。納稅人收到稅收風險疑點信息需要在期限內完成自查、反饋。
二、怎么查看，如何處理？
1、稅務機關采取線上送達方式推送提示提醒函后，納稅人可登錄電子稅務局，首頁下方“服務提醒”功能，即可查看推送的《納稅風險提醒函》，點擊“查看”，提醒內容為：尊敬的***公司，現(xiàn)您有一條待辦的提示提醒任務，請您通過風險管理類-提示提醒功能在規(guī)定時間內填寫相關信息并上傳附件資料。點擊 “提示提醒函”，查看具體內容，可查看相關風險提示提醒信息、稅收風險自查指引及風險自查反饋期限等。
2、進入 “我要辦稅”-“線上執(zhí)法”-“提示提醒回函”頁后，如果已超出自查反饋期限，頁面提示“已過反饋期限，無法再進行反饋！”，納稅人可聯(lián)系應對人員對風險疑點進行情況說明。
3、在反饋界面，納稅人可以根據(jù)實際自查情況，進行風險自查反饋，填寫情況說明。
附報資料為非必報項，可以點選擇，上傳更正后的申報表、稅票等相關資料。
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